加班是否征收个人所得税
一、加班费的具体标准是多少
按照劳动合同法的规定,支付加班费的具体标准是:在标准工作日内安排劳动者延长工作时间的,支付不低于工资的150%的工资报酬;休息日安排劳动者工作又不能安排补休的,支付不低于工资的200%的工资报酬;法定休假日安排劳动者工作的,支付不低于百分之三百的工资报酬。
二、加班费要纳税吗
2012年2月20日,国家税务总局纳税服务司针对“节假日加班工资是否缴纳个税”的问题进行了解答。
个人在国家法定节假日加班取得两倍或三倍的加班工资,是否属于“按照国家统一规定发给的补贴、津贴”,免缴个税。
税务总局纳税服务司介绍,根据我国个税法的规定,按照国家统一规定发给的补贴、津贴,是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。
自2016年1月1日起,实施商业健康保险个人所得税政策的试点地区
(一)北京市、上海市、天津市、重庆市。
(二)河北省石家庄市、山西省太原市、内蒙古自治区呼和浩特市、辽宁省沈阳市、吉林省长春市、黑龙江省哈尔滨市、江苏省苏州市、浙江省宁波市、安徽省芜湖市、福建省福州市、江西省南昌市、山东省青岛市、河南省郑州市(含巩义市)、湖北省武汉市、湖南省株洲市、广东省广州市、广西壮族自治区南宁市、海南省海口市、四川省成都市、贵州省贵阳市、云南省曲靖市、西藏自治区拉萨市、陕西省宝鸡市、甘肃省兰州市、青海省西宁市、宁夏回族自治区银川市(不含所辖县)、新疆维吾尔自治区库尔勒市。
关于启用增值税普通发票(卷票)有关事项的公告
一、政策依据
《国家税务总局关于启用增值税普通发票(卷票)有关事项的公告》
二、主要内容
1、增值税普通发票(卷票)的规格、联次有哪几种?
增值税普通发票(卷票)分为两种规格:57mm×177.8mm和76mm×177.8mm,均为单联。
2、增值税普通发票(卷票)的防伪措施是什么?
增值税普通发票(卷票)的防伪措施为光变油墨防伪。增值税普通发票(卷票)税徽使用光变油墨印制,直视颜色为金属金色,斜视颜色为金属绿色,显示效果明显、清晰。
3、增值税普通发票(卷票)代码及号码的编码规则是什么?
增值税普通发票(卷票)的发票代码为12位,编码规则:第1位为0,第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市,第6-7位代表年度,第8-10位代表批次,第11-12位代表票种和规格,其中06代表57mm×177.
8mm增值税普通发票(卷票)、07代表76mm×177.8mm增值税普通发票(卷票)。
增值税普通发票(卷票)的发票号码为8位,按年度、分批次编制。
4、增值税普通发票(卷票)内容有哪些?
增值税普通发票(卷票)的基本内容包括:发票名称、发票监制章、发票联、税徽、发票代码、发票号码、机打号码、机器编号、销售方名称及纳税人识别号、开票日期、收款员、购买方名称及纳税人识别号、项
目、单价、数量、金额、合计金额(小写)、合计金额(大写)、校验码、二维码码区等。
5、哪些纳税人可以使用增值税普通发票(卷票)?
增值税普通发票(卷票)由纳税人自愿选择使用,重点在生活性服务业纳税人中推广使用。
6、增值税普通发票(卷票)的真伪鉴别工作有何规定?
用票单位和个人有权申请税务机关对发票的真伪进行鉴别。收到申请的税务机关应当受理并负责鉴别发票的真伪;鉴别有困难的,可以提请发票监制税务机关协助鉴别。在伪造、变造现场以及买卖地、存放地查获的发票,由当地税务机关鉴别。执行时间:该文件规定的分期缴税政策自2017年1月1日起施行。
通过个人收入所得费用化进行税收筹划案例
【导读】通过个人收入所得费用化进行税收筹划。
每个人在工作的时候都需要花费交通费、电话费、餐饮费等各项指出。税法中规定各种以现金形式发放的餐饮交通补贴等都需要纳税,因此,在运用此政策时,必须要取得正规票据从而实报实销相关费用。
某企业销售经理肖某月工资收入为12000元,每月销售费用补贴为5000元并由公司统一发放,因此,每月应缴纳个人所得税为:(12000+5000-3500)×25%-1005=2370元。
筹划方案:5000元的销售费用补贴可以通过实报实销的方法,用5000元的相关发票进行费用报销,收入总额没有变化,5000元作为报销费用处理。应缴纳的个人所得税为:(12000-3500)×25%-1005=1120元,经过筹划之后,每月节税1250元。
合理筹划收入与纳税时期的关系的案例
【导读】合理筹划收入与纳税时期的关系
某高级设计师陈某受聘于某企业作为兼职设计师,合作年限一共为半年,每个月需要交4次设计方案,每次酬金为1500元,企业对酬金进行一次性支出,共计支付36000元。按照劳务报酬处理应缴纳个人所得税:36000×(1-20%)×30%-2000=6640元。
筹划方案:陈某可以与企业协商将酬劳按月支付,则每月应缴纳的个人所得税为:6000×(1-20%)×20%=960元,半年共计纳税为960×6=5760元。筹划后节省了880元。